يلزمك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة حين تتجاوز مبيعاتك الخاضعة للضريبة 375 ألف ريال في السنة، ويحق لك التسجيل اختيارياً إن تجاوزت 187,500 ريال، بحسب الحدود المعروفة التي تنشرها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ونسبة الضريبة 15% منذ يوليو 2020. وبعد التسجيل يلزمك ثلاثة أمور أساسية: أن تكون أسعارك المعروضة للعميل شاملة الضريبة، وأن تصدر فواتير إلكترونية من نظام متوافق مع متطلبات الهيئة، وأن تقدم إقراراتك في مواعيدها. والفوترة الإلكترونية لها مرحلتان: الإصدار وتشمل كل المسجلين، والربط مع منصة الهيئة وتُطبق على موجات حسب حجم الإيرادات، وآخر ما أُعلن منها بحسب المصادر المنشورة الموجة الخامسة والعشرون بحد 187,500 ريال وموعد ربط في فبراير 2027. وهذا المقال تبسيط للتجار، فراجع وضعك مع محاسب.
متى تسجّل؟
| مبيعاتك الخاضعة للضريبة في السنة | الوضع |
|---|---|
| أقل من 187,500 ريال | لا يلزمك التسجيل |
| بين 187,500 و375 ألف ريال | يحق لك التسجيل اختيارياً |
| أكثر من 375 ألف ريال | يلزمك التسجيل |
كيف تعرف أنك تجاوزت الحد؟ راقب مبيعاتك الخاضعة للضريبة في آخر 12 شهراً، وتوقعها للأشهر القادمة. فإن كان متجرك ينمو بسرعة، فقد تتجاوز الحد في منتصف السنة، لا في آخرها. وراجع مع محاسبك طريقة الحساب التي تنطبق عليك.
هل التسجيل الاختياري مفيد؟
قد يفيدك إن كانت مشترياتك الخاضعة للضريبة كبيرة، لأن المسجل يستطيع بحسب النظام خصم ضريبة مشترياته من ضريبة مبيعاته. لكنه يلزمك بالفواتير والإقرارات. فقرره مع محاسب بأرقامك.
بعد التسجيل: ماذا يتغير في متجرك؟
1. الأسعار شاملة الضريبة
اعرض للعميل السعر النهائي شاملاً الضريبة. وفي حساباتك الداخلية، افصل الضريبة عن إيرادك:
السعر قبل الضريبة = السعر شامل الضريبة ÷ 1.15
الضريبة = السعر شامل الضريبة − السعر قبل الضريبة
فمنتج سعره 115 ريالاً شاملاً، إيرادك منه 100 ريال، والضريبة 15 ريالاً تورّدها. وشرحنا أثر ذلك على الربح في هامش الربح في المتجر الإلكتروني.
2. الفاتورة الإلكترونية
لكل طلب فاتورة إلكترونية تصدر من نظام متوافق. وللبيع للأفراد تُستخدم عادة الفاتورة الضريبية المبسطة، وللبيع للشركات الفاتورة الضريبية التي تتضمن بيانات المشتري الضريبية. ولا تُقبل الفواتير المكتوبة باليد أو المعدّلة يدوياً بعد إصدارها.
3. الإقرارات والسجلات
تقدم إقراراً ضريبياً دورياً في مواعيده، وتحفظ الفواتير والسجلات. ومدة الإقرار وموعده يحددهما حجم إيراداتك بحسب النظام، فراجعهما مع محاسبك.
الفوترة الإلكترونية: المرحلتان
| المرحلة | ما المطلوب | لمن |
|---|---|---|
| الأولى: الإصدار | إصدار الفواتير وحفظها إلكترونياً من حل متوافق، مع رمز الاستجابة السريعة في الفاتورة المبسطة | كل المسجلين في الضريبة منذ ديسمبر 2021 |
| الثانية: الربط والتكامل | ربط نظام الفوترة بمنصة الهيئة وإرسال الفواتير إليها | على موجات حسب حجم الإيرادات |
الموجات الأخيرة بحسب المصادر المنشورة
| الموجة | من تشمل | موعد الربط |
|---|---|---|
| الرابعة والعشرون | إيرادات خاضعة للضريبة تتجاوز 375 ألف ريال في 2022 أو 2023 أو 2024 | 30 يونيو 2026 |
| الخامسة والعشرون | إيرادات تتجاوز 187,500 ريال في أي سنة من 2022 إلى 2025 | 1 فبراير 2027 |
وتُبلغ الهيئة المعنيين بكل موجة مسبقاً، وتذكر المصادر أن الإبلاغ يكون قبل الموعد بستة أشهر على الأقل. فإن وصلك إشعار، فلا تنتظر الأيام الأخيرة. وتحقق دائماً من الجدول الرسمي في موقع الهيئة، لأن الموجات والحدود قد تتغير.
ماذا تفعل خطوة بخطوة؟
- احسب مبيعاتك الخاضعة للضريبة في آخر 12 شهراً، وتوقعك للقادمة.
- قرر مع محاسبك: هل يلزمك التسجيل؟ أو هل يفيدك التسجيل الاختياري؟
- سجّل في بوابة الهيئة إن لزمك أو قررت.
- عدّل أسعار متجرك لتكون شاملة الضريبة، وراجع هامشك بعد الضريبة.
- فعّل الفوترة الإلكترونية: تحقق أن منصة متجرك أو برنامج المحاسبة يصدر فواتير متوافقة، وأنه يدعم الربط إن كانت موجتك قد جاءت.
- ضع مواعيد الإقرارات في تقويمك.
- احفظ الفواتير والسجلات بطريقة منظمة.
وكثير من منصات المتاجر وبرامج المحاسبة توفر فواتير متوافقة أو تطبيقات للربط، لكن تأكد بنفسك أنها تغطي المرحلة التي تخصك.
الضريبة وتسعير منتجاتك
حين تسجل، قد تجد أن سعرك القديم كان يشمل الضريبة دون أن تحسبها، فيقل إيرادك فجأة. فعندك ثلاثة خيارات:
| الخيار | الأثر |
|---|---|
| إبقاء السعر كما هو | ينخفض إيرادك وهامشك بمقدار الضريبة |
| رفع السعر بمقدار الضريبة | يبقى هامشك، وقد يتأثر الطلب |
| رفع جزئي مع تحسين القيمة | باقة أفضل أو تغليف أجمل، لتبرير السعر الجديد |
واحسب الأثر قبل أن تقرر، ولا تفاجئ عملاءك بارتفاع كبير في يوم واحد.
مثال: متجر عسل يقترب من الحد (مثال افتراضي)
هذا مثال افتراضي يوضح الطريقة، وليس حالة عميل حقيقي.
متجر عسل يبيع بنحو 28 ألف ريال في الشهر، أي نحو 336 ألفاً في السنة. وصاحبه يخطط لموسم رمضان، ويتوقع أن تتجاوز مبيعاته 375 ألفاً خلال الأشهر القادمة.
فجلس مع محاسب قبل الموسم بشهرين: حسبا مبيعات آخر 12 شهراً والتوقع للقادمة، فوجدا أن التسجيل سيلزمه قريباً. فسجّل، وراجع أسعاره: كانت أسعاره القديمة لا تفصل الضريبة، فرفع بعضها قليلاً، وأضاف «باقة رمضان» بقيمة أفضل. وتأكد أن منصة متجره تصدر فواتير مبسطة متوافقة برمز الاستجابة السريعة، ووضع مواعيد الإقرارات في تقويمه. فدخل الموسم دون أن تفاجئه الضريبة في منتصفه.
أخطاء شائعة
- انتظار آخر السنة لمعرفة إن كنت تجاوزت الحد.
- حساب الربح على السعر شامل الضريبة.
- فواتير يدوية أو من برنامج غير متوافق.
- تجاهل إشعار موجة الربط حتى الأيام الأخيرة.
- رفع الأسعار فجأة دون حساب أثره على الطلب.
- الاعتماد على هذا المقال وحده بدل محاسب يعرف وضعك.
أسئلة شائعة
هل يلزمني التسجيل إن كنت أعمل بوثيقة عمل حر؟
التسجيل يرتبط بحجم مبيعاتك الخاضعة للضريبة، لا بنوع الوثيقة وحده. فإن تجاوزت الحد، فراجع وضعك مع محاسب. وشرحنا الوثيقة والسجل في وثيقة العمل الحر أم السجل التجاري؟.
هل أعرض السعر قبل الضريبة أم بعدها؟
اعرض للعميل السعر النهائي شاملاً الضريبة، وافصلها في حساباتك الداخلية.
هل منصة متجري تكفي للفوترة الإلكترونية؟
كثير من المنصات توفر فواتير متوافقة، لكن تحقق أنها تغطي المرحلة التي تخصك، خاصة مرحلة الربط إن أُبلغت بموجتك.
ماذا عن ضريبة إعلانات المنصات الأجنبية؟
قد تخضع الخدمات التي تشتريها من خارج المملكة لمعاملة خاصة. فاسأل محاسبك كيف تُسجل فواتير الإعلانات في حساباتك.
الخلاصة
يلزمك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة حين تتجاوز مبيعاتك الخاضعة للضريبة 375 ألف ريال سنوياً، ويحق لك اختيارياً فوق 187,500 ريال. وبعد التسجيل: أسعار شاملة الضريبة، وفواتير إلكترونية من حل متوافق، وإقرارات في مواعيدها. وراقب موجات الربط في الفوترة الإلكترونية، فآخرها بحسب المصادر المنشورة يشمل من تجاوزت إيراداته 187,500 ريال، وموعده فبراير 2027. وراجع كل ذلك مع محاسب، وتحقق من الجداول الرسمية في موقع الهيئة.
وإن أردت أن نحسب معك أثر الضريبة على هامشك وعائد إعلاناتك، فالمكالمة الأولى مجانية ولا تتجاوز 30 دقيقة.